Les récentes propositions fiscales en France concernant l'imposition des cryptomonnaies ont pris un tournant inattendu. Le 9 octobre, la commission des finances de l'Assemblée nationale a rejeté la section des recettes du budget pour 2027, entraînant de nouvelles incertitudes pour les investisseurs en cryptos. Cette décision a un impact direct sur les mesures projetées qui visent à imposer les holdings cryptos dépassant 800 000 € et à requalifier la taxation des échanges de stablecoins.
Une proposition d'impôt de sortie sur les cryptos dépassant 800 000 €
La mesure d'imposition, prévue dans l'amendement I-CF1822, stipule qu'un impôt de sortie s'appliquerait aux résidents fiscaux français transférant leur domicile à l'étranger tout en détenant des portefeuilles cryptographiques ayant une valeur dépassant 800 000 €. Ce dispositif viserait uniquement les contribuables qui ont été résidents français pendant au moins six des dix années précédant leur départ.
Celui-ci est différent d'une imposition sur les plus-values réalisée lors de la vente d'un actif. Il se concentre sur les gains latents accumulés durant la période de résidence fiscale en France. Par exemple, un investisseur qui a acheté des cryptos pour 500 000 € et qui a vu leur valeur atteindre 900 000 € au moment du départ serait concerné par l'impôt de sortie, même si les gains n'ont pas encore été réalisés.
Ce nouvel impôt inclurait les cryptomonnaies détenues à la fois sur des échanges nationaux et internationaux, chez des tiers, ainsi que dans des portefeuilles autogérés. Ainsi, déplacer des actifs vers une plateforme offshore ne suffira pas à les soustraire à l'imposition proposée.
Échanges de stablecoins : une nouvelle approche fiscale
Un deuxième amendement, l'I-CF1826, pourrait transformer la manière dont les échanges de cryptomonnaies pour des stablecoins sont traités. Actuellement, en vertu de la législation française, les transactions crypto-crypto bénéficient généralement d'un report d'imposition. Cependant, ce nouvel amendement viserait à mettre fin à cette mesure pour les échanges en tokens de monnaie électronique qualifiés, tels que ceux définis par le règlement MiCA de l’Union européenne.
Pour illustrer, un investisseur qui achète du Bitcoin pour 20 000 € et l'échange plus tard contre des stablecoins d’une valeur de 35 000 € réaliserait un gain imposable de 15 000 € selon les nouvelles règles. Cette taxation pourrait intervenir même si l'investisseur ne retire pas l'argent sur un compte bancaire, ce qui pourrait augmenter la charge fiscale pour les traders actifs dans un marché volatil.
Révisions sur le calcul des coûts d'acquisition
Les propositions fiscales incluent également une révision significative de la façon dont les gains et pertes en cryptomonnaies seront mesurés. Les nouvelles règles introduiraient un système de calcul du coût d'acquisition pour chaque actif individuel, avec un prix d'achat moyen pondéré pour les cryptomonnaies acquises à des valeurs différentes. Actuellement, une approche basée sur le portefeuille prédomine pour de nombreuses cessions de cryptos, mais ce changement entraînerait une exigence accrue pour la tenue de dossiers permettant d'établir ces coûts d'acquisition.
Cela pourrait devenir incontournable pour les investisseurs ayant des transactions dispersées sur plusieurs échanges et portefeuilles. Le cadre proposé introduirait aussi des dispositions transitoires pour les actifs acquis avant le 1er janvier 2027, donnant plusieurs options pour la déclaration fiscale.
Conséquences du rejet du budget par la commission
Le rejet de la section des recettes par la commission des finances, avec un vote de 31 contre 3 et deux abstentions, indique des divergences importantes sur les propositions fiscales du gouvernement. Par conséquent, les amendements devront être réintroduits lors des débats budgétaires qui commenceront le 13 octobre. Les perspectives de ces propositions sont désormais incertaines, car elles doivent obtenir un soutien suffisant lors des débats dans l'Assemblée nationale.
Les amendements pourraient être adoptés sans modifications, ajustés ou totalement rejetés. Leur mise en œuvre prévue pour janvier 2027 dépendra également de l'issue des législations finales. En attendant, les règles fiscales actuelles sur les cryptomonnaies en France restent en vigueur, et ce sont les prochains votes parlementaires qui détermineront si la France s'engage vers l'imposition des gains latents importants des cryptomonnaies à l’éventuel départ d’un résident, ainsi que la taxation des conversions en stablecoins.
Implications pour les investisseurs en cryptomonnaies
Les propositions de loi en discussion pourraient avoir un impact considérable sur la communauté des investisseurs en cryptomonnaies en France. En conséquence, ils devront rester vigilants et informés des progrès législatifs.
FAQ
Quels sont les risques liés à l'impôt de sortie sur les cryptomonnaies en France ?
Les investisseurs pourraient faire face à une imposition sur des gains latents non réalisés en cas de transfert de leur résidence fiscale ailleurs, ce qui pourrait entraîner une charge fiscale significative.
Comment sera calculée la taxe sur les échanges de stablecoins ?
Pour les échanges de cryptomonnaies contre des stablecoins, les gains seront imposables dès la conversion, même si les fonds ne sont pas retirés en fiat.
Quelles sont les prochaines étapes concernant ces propositions ?
Les propositions doivent être réintroduites lors des débats budgétaires, et leur adoption dépendra du soutien des membres de l'Assemblée nationale lors des prochaines sessions.
